Vergi ve Harç Düzenlemeleri 2024

Vergi Usul Kanunu’nun 298. maddesine göre hesaplanan ve her yılın Ekim ayında açıklanan yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için yüzde 58,46 olarak belirlenmiştir. Vergi ve harçlar için ödenecek olan tutarlar da yeniden değerleme oranı ile birlikte zamlanır.

Vergi Usul Kanunu’na göre Cumhurbaşkanının vergi ve harçlar için uygulanacak olan yeniden değerleme oranını yüzde 50 artırma veya azaltma yetkisi bulunur. 2023 yılında Cumhurbaşkanı bu yetkisini MTV için kullanmış ve MTV için uygulanacak yeniden değerleme oranını yüzde 50 azaltmıştı. 2024 yılı için de Cumhurbaşkanının kararının ne olacağını önümüzdeki günlerde öğreneceğiz.

Yeni Vergi ve Harçlar: Pasaport ve Sürücü Belgeleri 2024 Fiyatları

Yüzde 58,46 olarak açıklanan yeniden değerleme oranı ile birlikte, 2023 harçları ile 2024 yılındaki yeni harç ücretleri karşılaştırmasına aşağıdaki tablodan ulaşabilirsiniz.

Harçlar	2023	2024
A sınıfı ehliyet harcı	825,70 TL	1.308 TL
B sınıfı ehliyet harcı	2.489 TL	3.945 TL
6 aylık pasaport harcı	1.034,55 TL	1.638 TL
1 yıllık pasaport harcı	1.512,45 TL	2.395 TL
2 yıllık pasaport harcı	2.469,15 TL	3.912 TL
3 yıllık pasaport harcı	3.507,75 TL	5.557 TL
3 yıldan uzun süreli pasaport harcı	4.943,25 TL	7.832 TL

Pasaport Fiyatları 2024

Pasaportlar	2023	2024
6 aylık	1.535,55 TL	2.433,20 TL
1 yıllık	2.013,45 TL	3.190,50 TL
2 yıllık	2.970,15 TL	4.706 TL
3 yıllık	4.008,75 TL	6.352 TL
3 yıldan fazla	5.444,25 TL	8.626,95 TL

1 Yıllık Pasaport Harcı

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında 1 yıllık pasaport harcı 3.190,50 Türk lirası olacak.

2 Yıllık Pasaport Harcı

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında 2 yıllık pasaport harcı 4.706 Türk lirası olacak.

3 Yıllık Pasaport Harcı

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında 3 yıllık pasaport harcı 6.352 Türk lirası olacak.

3 Yıldan Uzun Süreli Olan Pasaport Harcı

 

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında 3 yıldan uzun süreli pasaport harcı 8.627 Türk lirası olacak.

Ehliyet Harç Fiyatları 2024

Ehliyet Sınıfı	2023	2024
A Sınıfı Ehliyet Harcı	825,70 TL	1.308 TL
B Sınıfı Ehliyet Harcı	2.489 TL	3.945 TL

A Sınıfı Ehliyet Harcı 

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında A sınıfı ehliyet harcı 1.308 Türk lirası olacak.

B Sınıfı Ehliyet Harcı

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte 2024 yılında B sınıfı ehliyet harcı 3.945 Türk lirası olacak.

2024 Yeniden Değerleme Oranı ile Zamlanacak Vergi ve Harçlar 

Yeniden değerleme oranının 2024 yılı için yüzde 58,46 olarak açıklandı. Bu doğrultuda 2024 yılında vergi ve harçlar için ödenen tutarlar da yeniden düzenlenecek ve ilgili oranda artırılacak. Aşağıda 2024 yılında yeniden değerleme oranı ile zamlanacak vergi ve harçları detaylı olarak listeledik.

Gelir Vergisine Tabi Olan Gelirlerin Vergilendirilmesi Konusunda Gelirlerin Esas Alındığı Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir Vergisi Kanunu madde 123’e göre; gelir vergisi dilimleri her yıl belirlenen yeniden değerleme oranı doğrultusunda artırılır. Hesaplanan gelir vergisi dilimlerinin yüzde beşe kadar olan küsuratları dikkate alınmaz. Ek olarak Cumhurbaşkanının gelir vergisi dilimlerini yüzde 50 artırma veya azaltma yetkisi bulunur.

Bu doğrultuda 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren gelir vergisi dilim tutarları yüzde 58,46 zamlanacaktır. Cumhurbaşkanının artırma veya azaltma yetkisini kullanmaması halinde 2024 yılındaki gelir vergisi dilimleri yaklaşık olarak aşağıdaki gibi düzenlenecektir.

• 110 bin TL’ye kadar %15
• 110 bin TL ile 230 bin TL arası %20
• 230 bin TL ile 870 bin TL arası %27
• 870 bin TL ile 3 milyon TL arası %35
• 3 milyon TL üstü %40

2024 Günce Trafik Cezaları Listesi

2024 yılında trafik cezaları da yüzde 58,46 oranında artırılacak. Aşağıdaki tabloda 1 Ocak 2024’ten itibaren geçerli olacak bazı trafik cezalarının tutarları yer almaktadır.

Ceza Nedeni	2023 Trafik Cezası Tutarı	2024 Trafik Cezası Tutarı
Kırmızı ışıkta geçmek	951 TL	1.507 TL
Alkollü araç kullanma (ilk yakalanma)	4.064 TL	6.440 TL
Alkollü araç kullanma (ikinci yakalanma)	5.096 TL	8.075 TL
Alkollü araç kullanma (üçüncü yakalanma ve fazlası)	8.190 TL	12.978 TL
Ehliyetsiz araç kullanmak	8.190 TL	12.978 TL
Emniyet kemeri kullanmamak	436 TL	691 TL
Seyir halinde cep telefonu kullanmak	951 TL	1.507 TL
Drift atmak	20.342 TL	32.234 TL
Çakarlı araba kullanmak	4.064 TL	6.440 TL
Muayenesiz araç kullanmak	951 TL	1.507 TL
Trafik sigortası yaptırmamak	436 TL	691 TL
Motosiklette kask kullanmamak	436 TL	691 TL
Hız sınırını %10 ile %30’a kadar aşmak	951 TL	1.507 TL
Hız sınırını %30 ile %50’ye kadar aşmak	1.979 TL	3.136 TL
Hız sınırını %50’den fazla aşmak	4.064 TL	6.440 TL

 

Motorlu Taşıt Vergileri

Motorlu Taşıtlar Vergisi de her yıl yeniden değerleme oranı doğrultusunda zamlanır. Ancak Cumhurbaşkanının vergi ve harçlardaki yeniden değerleme oranını yüzde 50 artırma veya düşürme yetkisi bulunur.

2023 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 122,9 olarak açıklanmış ve Cumhurbaşkanı yetkisini MTV için kullanarak MTV üzerindeki yeniden değerleme oranını yüzde 50 azaltmıştı.

Yeniden değerleme oranı 2024 yılı için yüzde 58,46 olarak açıklanmıştır. Eğer Cumhurbaşkanı herhangi bir yetki kullanmazsa 2024 yılında uygulanacak MTV aşağıdaki gibi olacaktır.

1 Ocak 2018’den önce satın alınan araçlar için;

• Motor silindir hacmi 1300 cm³’ün altında ve taşıt değeri 114 bin TL’yi geçmeyen 1-3 yaş arasındaki otomobillerin motorlu taşıtlar vergisi 3 bin 359 TL olacak.
• Motor silindir hacmi 1300 cm³’ün altında ve taşıt değeri 114 bin TL’yi geçmeyen 4-6 yaş arasındaki otomobillerin motorlu taşıtlar vergisi 2 bin 343 TL olacak.
• Motor silindir hacmi 1300 cm³’ün altında ve taşıt değeri 114 bin TL’yi geçmeyen 7-11 yaş arasındaki otomobillerin motorlu taşıtlar vergisi bin 308 TL olacak.

Pasaport Harçları

Ekim ayında yüzde 58,46 olarak açıklanan yeniden değerleme oranı ile birlikte 2024 yılındaki pasaport harçları aşağıdaki gibi olacak.

• 6 aylık pasaport harcı 1.638 TL
• 1 yıllık pasaport harcı 2.395 TL
• 2 yıllık pasaport harcı 3.912 TL
• 3 yıllık pasaport harcı 5.557 TL
• 3 yıldan uzun süreli pasaport harcı 7.832 TL

Ehliyet Harçları

1 Ocak 2024’ten itibaren ehliyet harçları da yüzde 58,46 zamlanacak. Buna göre 2024 yılında yeni ehliyet harçları aşağıdaki gibi olacaktır.

Ehliyet Sınıfı	Ehliyet Harcı	Değerli Kağıt Bedeli	Vakıf Hizmet Bedeli	Toplam
A, A2 ve A1	1.308,40 TL	988,79 TL	229,76 TL	2.526,95 TL
B	3.945,49 TL	988,79 TL	229,76 TL	5.164 TL
Diğer	6.583,53 TL	988,79 TL	229,76 TL	7.802 TL

 

Değiştirilecek Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Belgesi Harcı

2023 yılında değiştirme nedeniyle düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti kimlik belgesi harcı 83 Türk lirasıydı. Yüzde 58,46 zamla birlikte 2024 yılında Türkiye Cumhuriyeti kimlik belgesi değiştirme harcı 131 Türk lirası olacak.

Kaybolan Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Belgesini Yeniden Çıkarmak İçin Ödenecek Harç

2023 yılında Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı kayıp bedeli 166 Türk lirası, Nüfus Cüzdanı kayıp bedeli 83 Türk lirasıydı. Yüzde 58,46 zamla birlikte 2024 yılında Türkiye Cumhuriyeti kimlik kartı kayıp bedeli 263 Türk lirası, Nüfus Cüzdanı kayıp bedeli 131 Türk lirası olacak.

Motorlu Araç Tescil Belgesi Harcı

2023 yılında motorlu araç tescil belgesi harcı 557 Türk lirasıydı. Yüzde 58,46 zamla birlikte 2024 yılında motorlu araç tescil belgesi harcı 882 Türk lirası olacak.

Noter Kâğıdı Harcı

2023 yılında noter kağıdı harcı 55 Türk lirasıydı. Yüzde 58,46 zamla birlikte 2024 yılında noter kağıdı harcı 87 Türk lirası olacak.

Çevre Temizlik Vergisi

2023 yılında konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarları esas alınarak metreküp başına büyükşehirler için 1,50 Türk lirası, diğer belediyeler için 1,10 Türk lirasıydı.

Yüzde 58,46 zamla birlikte 2024 yılında konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarları esas alınarak metreküp başına büyükşehirler için 2,37 Türk lirası, diğer belediyeler için 1,74 Türk lirası olacak.

Yıllık KDV İadeleri İçin Ödenecek Asgari İade Tutarları

2023 yılında mükelleflerin iade hakkı doğuran işlemlerine ilişkin iade talebinde bulunabilecekleri asgari tutar 2 bin Türk lirasıydı. 2024 yılında yüzde 58,46 zamla birlikte mükelleflerin iade hakkı doğuran işlemlerine ilişkin iade talebinde bulunabilecekleri asgari tutar 3 bin 169 Türk lirası olacak.

Vergi Usul Kanunu’nda Uygulanan Ceza vb. İçin Ödenecek Miktarlar

VUK kapsamındaki ceza tutarları da 2024 yılında yüzde 58,46 zamlanacak. Bu doğrultuda bazı Vergi Usul Kanunu ceza tutarları aşağıdaki gibi olacak.

• 2023 yılında sermaye şirketleri birinci derece usulsüzlükler için 700 Türk lirası ceza ödüyordu. 2024 yılında sermaye şirketleri birinci derece usulsüzlükler için bin 109 Türk lirası ceza ödeyecek.
• 2023 yılında ikinci sınıf tüccarlar için birinci derece usulsüzlük cezalarının tutarı 210 Türk lirasıydı. 2024 yılında ikinci sınıf tüccarlar için birinci derece usulsüzlük cezalarının tutarı 332 Türk lirası olacak.
• 2023 yılında fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ve serbest meslek makbuzu vermeyen ve almayanların ödediği ceza tutarı 2 bin 200 Türk lirasıydı. 2024 yılında fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ve serbest meslek makbuzu vermeyen ve almayanların ödeyeceği ceza tutarı 3 bin 486 Türk lirası olacak.

Damga Vergileri

Yeniden değerleme oranının yüzde 58,46 olarak açıklanması ile birlikte damga vergisi oranları da zamlanacak. 2024 yılında beyannamelerden alınacak damga vergisi tutarları aşağıdaki gibi olacak.

Damga Vergileri	2023	2024
Yıllık gelir vergisi beyannameleri	294,90 TL	467,30 TL
Kurumlar vergisi beyannameleri	393,90 TL	624,17 TL
Katma değer vergisi beyannameleri	194,60 TL	308,40 TL
Muhtasar beyannameler	194,60 TL	308,40 TL
Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç)	194,60 TL	308,40 TL
Gümrük idarelerine verilen beyannameler	393,90 TL	624,20 TL
Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler	144,40 TL	228,80 TL
Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri	144,40 TL	228,80 TL
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi	230,70 TL	365,60 TL

 

Veraset ve İntikal Vergisi

1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanacak istisna tutarları ve vergi tarifesi aşağıdaki gibi olacak.

İstisna Tutarları

İstisna	2023	2024
Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan evlatlıklar da dahil olmak üzere füru ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinin	1.015.747 TL	1.609.552 TL
Değerleri Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 10 uncu maddeye göre belirlenen menkul ve gayrimenkul mallardan füru bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinin	2.032.742 TL	3.221.082 TL
İvazsız suretle meydana gelen intikallerde	23.387 TL	37.059 TL
Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde	23.387 TL	37.059 TL

 

Vergi Tarifesi

Matrah	Verginin Oranı (%)
	Veraset Yoluyla İntikallerde	İvazsız İntikallerde
İlk 1.740.000 TL için	1	10
Sonra gelen 4.119.000 TL için	3	15
Sonra gelen 8.715.000 TL için	5	20
Sonra gelen 17.270.000 TL için	7	25
Matrahın 31.850.000 TL’yi aşan bölümü için	10	30

 

Emlak Vergisi

Emlak Vergisi Kanunu madde 29’a göre Türkiye’de sahip olunan iş yeri, arazi, arsa ve konut için her yıl emlak vergisi ödenir. Emlak vergisi, her yıl için açıklanan yeniden değerleme oranının yarısı kadar zamlanır.

2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 58,46 olarak açıklanmıştır. Bu doğrultuda 2024 yılında emlak vergileri yüzde 58,46’nın yarısı oranında yani yüzde 29,23 zamlanacak. 2023 yılında 200 TL emlak vergisi ödeyen bir vatandaş 2024 yılında 258,46 TL ödeyecek.

Mahkeme Başvurma Harçları

2024 yılında mahkeme başvurma harçları da yüzde 58,46 zamlanarak aşağıdaki gibi olacak.

Başvurma Harcı	2023	2024
Vergi Mahkemeleri ile Bölge İdare Mahkemelerine başvurma	269,85 TL	427,60 TL
Danıştay’a başvurma	562,65 TL	891,57 TL
Danıştay’a temyiz başvurularında	1.175,70 TL	1.863 TL
Bölge İdare Mahkemesine yapılacak istinaf yolu başvurularında	782,10 TL	1.239,30 TL

*Cumhurbaşkanı'nın, vergi ve harçlarda yeniden değerleme oranını yüzde 50'ye kadar azaltma ve yüzde 50'ye kadar artırma yetkisi bulunmaktadır.