Değerli Konut Vergisi Nedir, Nasıl Hesaplanır?

Gayrimenkul sahiplerini yakından ilgilendiren vergiler arasında yer alan değerli konut vergisi, yüksek değerli taşınmazlara sahip kişilerin ödemekle yükümlü olduğu bir vergi türüdür. 2020 yılında yürürlüğe giren bu vergi, özellikle büyük şehirlerdeki lüks konutları ve yüksek piyasa değerine sahip taşınmazları kapsamaktadır.

Değerli konut vergisi, her yıl belirlenen sınır değerin üzerinde kalan taşınmazlar için hesaplanır ve konutun değeri arttıkça vergi oranı da kademeli olarak yükselir. Dolayısıyla her yıl yeniden belirlenen bu sınırlar, birçok konut sahibinin vergi kapsamına girip girmediğini doğrudan etkilemektedir.

Değerli konut vergisi ile ilgili bilmeniz gereken tüm detaylara yazımızın devamından ulaşabilirsiniz. 

Değerli Konut Vergisi Nedir?

Değerli konut vergisi, Türkiye sınırları içinde bulunan ve belirli bir tutarın üzerinde değere sahip taşınmazlar için alınan bir vergidir. Bu vergi türü, sadece mesken nitelikli taşınmazları kapsar. Yani iş yeri, arsa ya da tarla gibi taşınmazlardan değerli konut vergisi alınmaz.

Değerli konut vergisinin temel amacı, yüksek değere sahip gayrimenkullerden ek gelir elde ederek vergi adaletini sağlamak ve kamu gelirlerini artırmaktır. Dolayısıyla bu vergi, her konut sahibi için değil, yalnızca yüksek değerli gayrimenkul sahipleri için geçerlidir.

Değerli konut vergisi değeri, her yıl Emlak Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile yeniden belirlenmektedir. Dolayısıyla konut sahiplerinin, taşınmazlarının güncel değerini takip etmeleri önemlidir.

Değerli Konut Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Değerli konut vergisi hesaplaması, konutun değerine göre belirlenen oranlarla yapılır. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü’nün yapacağı değerleme raporu veya ilgili kurumlarca belirlenen tutar üzerinden konutun değeri hesaplanır ve ilgili yıl için açıklanan sınır değerlerle karşılaştırılır. Eğer taşınmazın değeri bu sınırın altındaysa vergi ödenmez. Sınırı geçiyorsa vergiye tabi olur. Konutun bulunduğu değer dilimine göre belirlenen vergi oranı uygulanır. Örneğin, 15 milyon TL değerindeki bir konut için %0,3 oranı dikkate alınır.

Değerli Konut Vergisi Oranları Nedir?

2025 yılı itibarıyla açıklanan değerli konut vergisi oranları aşağıdaki tabloda verildiği gibidir:

Kimler Değerli Konut Vergisinden Muaftır?

Her değerli konut sahibi bu vergiyi ödemekle yükümlü değildir. Kanunda yer alan bazı istisnalar sayesinde belirli taşınmazlar vergi kapsamı dışında bırakılmıştır. Değerli konut vergisinden muaf olan durumlar aşağıdaki gibidir:

Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Ait Taşınmazlar: Genel bütçeli ve özel bütçeli idarelerin, belediyelerin, üniversitelerin ve Toplu Konut İdaresi Başkanlığı’nın (TOKİ) mülkiyetinde bulunan ya da bu kurumların intifa hakkına sahip olduğu mesken nitelikli taşınmazlar vergiden muaftır.

Tek Konutu Olanlar: Türkiye sınırları içinde yalnızca bir adet mesken nitelikli taşınmazı bulunan kişiler, bu konut değerli konut vergisi sınırını aşsa dahi vergiden muaf tutulur. Ayrıca birden fazla konutu olanların yalnızca en düşük değerli mesken nitelikli taşınmazı da bu kapsamda vergiden muaf sayılır. Bu hüküm, taşınmaza hisse ile sahip olunan durumlarda da hisseler üzerinden geçerlidir.

Yabancı Devletlere ve Uluslararası Kuruluşlara Ait Konutlar: Yabancı ülkelerin Türkiye’de bulunan elçilik ve konsoloslukları tarafından kullanılan mesken nitelikli taşınmazlar ile elçilerin ikametine tahsis edilen konutlar (karşılıklılık şartıyla) vergiden muaftır. Ayrıca merkezi Türkiye’de bulunan uluslararası kuruluşların ya da bu kuruluşların Türkiye’deki temsilciliklerine ait meskenler de vergi kapsamına girmez.

Yeni İnşa Edilmiş ve Henüz Satılmamış Konutlar: Esas faaliyet konusu bina inşası olan şirketlerin aktifinde yer alan, henüz satışa, devre ya da temlike konu edilmemiş yeni inşa edilmiş mesken nitelikli taşınmazlar için değerli konut vergisi uygulanmaz. Bu istisna, arsa karşılığı inşaat işlerinde müteahhide kalan konutlar için de geçerlidir. Ancak bu taşınmazların kiraya verilmesi veya başka bir amaçla kullanılmaya başlanması durumunda muafiyet ortadan kalkar.

Değerli konut vergisi, Türkiye’de belirli bir tutarın üzerindeki mesken sahiplerinden alınan bir vergi uygulamasıdır.  Hesaplamalar, konutun değeri ve ilgili yılın oranları dikkate alınarak yapılır. Ancak tek konutu olan vatandaşlar gibi bazı kesimler bu vergiden muaf tutulmaktadır.

Gayrimenkul sahipleri için bu vergi, mali planlamanın önemli bir parçasıdır. Ancak yalnızca vergi yükümlülükleri değil, aynı zamanda konutun olası risklere karşı güvence altına alınması da büyük önem taşır. Deprem, yangın, sel veya hırsızlık gibi beklenmedik durumlarda maddi kayıpları güvence altına almanın en etkili yolu ise konut sigortasıdır.

Sigortaladim.com ile Türkiye’nin önde gelen sigorta şirketlerinin konut sigortası tekliflerini karşılaştırabilir, ihtiyacınıza ve bütçenize en uygun poliçeyi sadece birkaç dakika içinde kolayca satın alabilirsiniz. Siz de hemen sigortaladim.com’dan konut sigortası teklifi alın, evinizi ihtiyacınıza uygun teminatlarla güvence altına alın!